Rejestracja firmy w Europie
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Niemiec:
- Niższy Podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftssteuer) – pobierany jest od spółek posiadających osobowość prawną, czyli Sp. z o.o. i akcyjnych (Gmbh i AG) – stawka podatku została zmniejszona z 25% do 15% (§ 23 KStR 2015) i jest dla wszystkich jednakowa. Dodatkowo podmioty te płacą składkę solidarnościową na Nowe Kraje Federalne (byłe NRD) w wysokości 5,5 proc., która obliczana jest na podstawie podatku dochodowego. Ponadto podlegają opodatkowaniu za działalność gospodarczą (Gewerbesteuer), który jest podatkiem komunalnym, a jego stawka zależy od regionu, w którym zarejestrowana jest siedziba spółki
- Niższy VAT (Mehrwertsteuer) – wyróżniamy dwie stawki tego podatku (§ 12 UStG 2005):
- podstawowa 19% – na wszystkie towary i usługi,
- obniżona 7% – na artykuły żywnościowe, z wyjątkiem napojów i obrotu restauracyjnego, sprzęt medyczny, transport pasażerski, usługi medyczne.
- Podatek VAT rozlicza się rocznie, a nie jak ma to miejsce w Polsce miesięcznie lub kwartalnie. Ponadto, przedsiębiorcy zobowiązani są do składania tzw. wstępnych deklaracji podatkowych. Na terenie Niemiec wszystkie deklaracje podatkowe składane są drogą elektroniczną. Okresowe sprawozdania podatkowe składa się kwartalnie w ciągu 10 dni od końca ostatniego miesiąca kwartału. Jeżeli kwota zapłaconego VAT w ciągu roku wyniesie ponad 7500 euro, wówczas istnieje obowiązek składania miesięcznych zeznań podatkowych.
- Możliwość wliczenia 100% wartości zakupywanych samochodów, sprzętu oraz maszyn produkcyjnych. Dodatkowo małe firmy o obrocie rocznym mniejszym niż 17,5 tysiąca euro są zwolnione z naliczania podatku VAT. Najistotniejsze wydatki niestanowiące dochodu to:
- prezenty o wartości wyższej niż 35 euro rocznie na osobę;
- 30% stosownych tzw. Bewirtungskosten (wydatki na posiłki, ugoszczenie kontrahenta, podobne do polskich kosztów reprezentacji);
- wydatki na noclegi i wyżywienie (Gästehäuser);
- kary pieniężne i grzywny, odsetki od niezapłaconych podatków;
- środki przeznaczone na łapówki;
- podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Czech:
- Firma w Czechach prowadzona jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (společnost s ručením omezeným – s.r.o.) nie wymaga wpłaty ani nawet deklarowania kapitału zakładowego,
Niższy Podatek VAT – podatek pośredni obciążający konsumentów – płatnikiem podatku VAT staje się podmiot podlegający podatkowi VAT z siedzibą na terenie RCz, którego obroty w okresie kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych przekroczyły kwotę 1.000.000 CZK (39215 EUR). Osoba taka staje się płatnikiem VAT od pierwszego dnia kolejnego miesiąca, następującego po miesiącu, w którym przekroczyła określony wyżej obrót. W Republice Czeskiej obowiązują 3 stawki podatku VAT (§ 47 Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty)- 1) 21% – podstawowa
- 2) 15% – pierwsza obniżona
- 3) 10% – druga obniżona
- Płaska stawka podatku dochodowego spółek – 19% (§ 21 Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů)- podstawę opodatkowania stanowi różnica, o którą przychody, za wyjątkiem przychodów, które nie są przedmiotem podatku (§ 18) oraz przychodów zwolnionych z opodatkowania (§ 19), przewyższają wydatki (koszty), przy uwzględnieniu ich merytorycznej i czasowej przynależności do danego okresu rozliczeniowego (§ 23).
- Od ustalonej podstawy opodatkowania można odliczyć:
- stratę podatkową za okres co najwyżej 5 kolejnych lat następujących po roku, w którym została stwierdzona;
- 100% wydatków, które podatnik poniósł w danym okresie podatkowym lub w okresie, za który składane jest zeznanie, w tym 100% wartości zakupionych samochodów, sprzętu oraz maszyn produkcyjnych
- składki i emerytury przedsiębiorców są uzależnione od uzyskanego dochodu,
- elektroniczna komunikacja z urzędami wszystkich szczebli,
- zasada domniemania niewinności w kwestiach skarbowych, ograniczona wysokość kar,
- duża tolerancja wobec drobnych opóźnień w płaceniu składek, podatków i zaliczek,
- uproszczone formy ewidencji dla jednoosobowych przedsiębiorców,
- brak obowiązku posiadania kas fiskalnych,
- Dyrektor spółki nie odpowiada za długi spółki, zaś za zobowiązania podatkowe – dopiero wtedy, kiedy udowodnione zostaje, że spółka nie zapłaciła podatku umyślnie.
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Słowacji:
- Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi: 15% dla podatnika, który osiągnął dochód za okres podatkowy nieprzekraczający 100 000 EUR i 21% dla pozostałych podatników (§ 15 595/2003 Zákon o dani z príjmov)
- możliwość zwolnienia z VAT do wysokości obrotu 49700 Euro (§ 4 222/2004 Zákon o dani z pridanej hodnoty),
- brak konieczności posiadania kasy fiskalnej, prowadząc handel online,
- niższa stawka podatku VAT wynosząca 20% (§ 27 222/2004 Zákon o dani z pridanej hodnoty),
- liberalne podejście do przedsiębiorców,
- brak podatku od środków transportowych,
- mniej formalności, łatwiejsze procedury,
- szerszy niż w Polsce katalog kosztów uzyskania przychodu i odliczeń VAT,
- brak podatku od środków transportu,
- Dyrektor spółki na Słowacji nie odpowiada za długi spółki, zaś za zobowiązania podatkowe – dopiero wtedy, kiedy udowodnione zostaje, że spółka nie zapłaciła podatku umyślnie.
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Rumunii:
- Jednolita stawka podatku dochodowego – 16 % – niezależnie od formy organizacyjnej, z wyjątkiem mikro przedsiębiorstw,
- Podatek dochodowy od mikro przedsiębiorstwa wynosi 3% i jest liczony od obrotu; jeśli zatrudniony jest jeden pracownik – obowiązujący podatek dochodowy to 2%.
- Opodatkowanie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, prowadzących działalność gospodarczą, także w formie spółki osobowej, jest liczone od wartości netto uzyskiwanych dochodów, czyli po potrąceniu kosztów.
- Podstawowa stawka podatku VAT w Rumunii wynosi 20%, obniżona 9 % i 5%,
- Obowiązek płacenia podatku VAT nie ciąży na firmach, które osiągają przychody poniżej 50 milionów ROL rocznie.
proste i szybkie procedury administracyjne związane z rejestracją spółki, - Nie ma obowiązku split payment,
- Przy dobrowolnym stosowaniu split payment obowiązuje zniżka na podatek dochodowy w wysokości 5%,
- Możliwość wliczenia 100% wartości zakupywanych samochodów, sprzętu oraz maszyn produkcyjnych w koszt uzyskania przychodu,
- Przyjazne podejście do przedsiębiorcy.
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Cypru:
- Stawka podatku od osób prawnych (CIT) wynosi na Cyprze 12,5% – podatek należny jest po zakończeniu roku podatkowego wraz ze złożeniem sprawozdania finansowego spółki oraz deklaracji podatkowej. W trakcie roku płatnicy podatku CIT obowiązani są złożyć tymczasowa deklarację podatkową (temporary tax assesment), w które deklarują swoje szacunki przychodów i podatków na dany rok i na tej podstawie wpłacają w danym roku 4 tymczasowe zaliczki.
- Podstawowa stawka podatku VAT wynosi 19% – deklaracje VAT składa się kwartalnie.
- Kluczowe zwolnienia:
- Zyski kapitałowe (pochodzące ze sprzedaży papierów wartościowych czy instrumentów finansowych są zwolnione na Cyprze z opodatkowania),
- Dochody osobiste osób, które przyjmą cypryjską rezydencję podatkową objęte są 50% zwolnieniem,
- Przychody z nieruchomości objętych ochrona konserwatorską zwolnione są na Cyprze z opodatkowania.
- Aby zarejestrować spółkę Ltd. (z o.o.) nie potrzeba kapitału zakładowego, a na formalności wystarczy zaledwie tydzień,
- Brak podatku od zysków kapitałowych.
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Madery:
- Podatek od wartości dodanej VAT (Imposto sobre Valor Acrescentado- IVA) – występują trzy rodzaje stawek VAT:
- stawka podstawowa 22% – większość towarów i usług,
- stawka zredukowana – 5%
- stawka pośrednia – 12%
- opodatkowanie CIT według stawki 5 % (do końca 2020 r.),
- brak opodatkowania dywidend i odsetek podatkiem u źródła dla spółek zagranicznych;
- zwolnienie wynagrodzeń wypłacanych pracownikom z opodatkowania PIT oraz składek na ubezpieczenia społeczne;
- status korporacji Unii Europejskiej,
- możliwość emisji akcji na okaziciela dla większej prywatności,
- w porównaniu do innych korporacji w Unii Europejskiej, Madeira oferuje pracownikom niskie płace i niskie koszty operacyjne;
- bardzo niskie koszty energii, telekomunikacji i wynajmu,
- zwolnienia z podatku u źródła (w odniesieniu do wypłacanych odsetek oraz należności licencyjnych),
- dochód kapitałowy ze zbycia udziałów w spółkach podlega zwolnieniu z podatku dochodowego (nie dotyczy spółek zlokalizowanych w „rajach podatkowych”),
- zwolnienie z ceł, podatków lokalnych, opłat notarialnych i rejestracyjnych (ma to jednak wyłącznie związek z działalnością gospodarczą na Maderze).
Zalety prowadzenia działalności na terytorium Malty:
- podstawowa stawka CIT wynosi 35 % – jednocześnie istnieje wiele możliwości redukcji, a nawet wyeliminowania tego podatku. Dzięki systemowi zwrotu podatku w stosunku do firm zagranicznych, wysokość zwrotu oferowana jest w takiej wysokości (6/7), że końcowy poziom opodatkowania może wynieść zaledwie 5 %,
- możliwość obniżenia podatku dochodowego do 0% nie przenoszącym przy tym interesu poza granice Polski,
- Brak podatku od dywidendy z tytułu ich wypłaty,
- podstawowa stawka VAT wynosi 18 %, a obniżona 7 %, 5 % oraz 0 %,
- brak opodatkowania dochodów, które powstały poza Maltą, po warunkiem, że nie otrzymano ich na terytorium Malty,
- zwolnienie z podatku dotyczące odsetek, dyskonta, premii lub należności licencyjnych, pochodzących z lub uzyskanych przez osobę nie będącą rezydentem Malty;
- niskie stawki podatkowe dla posiadaczy pozwolenia na plan stałego pobytu;
- brak podatków wyjściowych dla odsyłanych środków poza Maltę;
- brak przepisów dotyczących cen transferowych;
- nie ma żadnych zasad cienkiej kapitalizacji rynkowej ani wskaźników akcyjnych;
- procedura przerejestrowania spółek do i z Malty odbywa się bez potrzeby ich likwidacji.
