Rejestracja firmy w Europie

Das Betreiben eines Unternehmens auf dem Territorium Polens ist mit vielen Verpflichtungen verbunden. Die Steuerpolitik, zeitraubende und komplizierte Buchhaltungsverfahren, das Fehlen einheitlicher Auslegungen des Steuerrechts schaffen schwierige Bedingungen für die Führung des eigenen Unternehmens und verursachen die Notwendigkeit seiner breit verstandenen Optimierung. Unter solchen Umständen ist die Gründung von Offshore-Gesellschaften das gerechtfertigteste, logischste und zuverlässigste Instrument zur Erleichterung der Aktivitäten von Unternehmern. Diese Maßnahmen ermöglichen es, Hindernisse zu beseitigen, um den Nutzen aus der Führung eines eigenen Unternehmens zu maximieren. Was extrem wichtig ist, eine Offshore-Gesellschaft ist eine Garantie für die Vertraulichkeit der Daten. Eine solche Lösung ermöglicht den risikolosen Transfer von Kapital in wirtschaftlich und politisch sichere Steueroasen – im Einklang mit dem geltenden Recht.

Vorteile der Geschäftstätigkeit in Deutschland:

  • Reduzierte Körperschaftssteuer – wird für Gesellschaften mit Rechtspersönlichkeit, d.h. für GmbHs und AGs, erhoben – der Steuersatz wurde von 25% auf 15% gesenkt (§ 23 KStR 2015) und ist für alle gleich. Zusätzlich zahlen diese Körperschaften einen Solidaritätsbeitrag an die neuen Bundesländer (ehemalige DDR) in Höhe von 5,5 Prozent, der auf der Grundlage der Einkommensteuer berechnet wird. Darüber hinaus unterliegen sie der Gewerbesteuer, bei der es sich um eine kommunale Steuer handelt und deren Satz von der Region abhängt, in der sich der Sitz des Unternehmens befindet.
  • Reduzierte Mehrwertsteuer – bei dieser Steuer unterscheiden wir zwischen zwei Sätzen (§ 12 UStG 2005):
    • ein Standardsteuersatz von 19% – für alle Waren und Dienstleistungen,
    • ermäßigter Satz von 7% – für Nahrungsmittel, ausgenommen Getränke und Restaurantbetrieb, medizinische Geräte, Personenbeförderung, medizinische Dienstleistungen, 
  • Die Mehrwertsteuer wird jährlich abgerechnet, nicht monatlich oder vierteljährlich wie in Polen. Darüber hinaus sind Unternehmer verpflichtet, sogenannte vorläufige Steuererklärungen abzugeben. In Deutschland werden alle Steuererklärungen elektronisch eingereicht. Periodische Steuererklärungen werden vierteljährlich innerhalb von 10 Tagen nach dem Ende des letzten Monats des Quartals eingereicht. Beträgt der im Laufe des Jahres gezahlte MwSt.-Betrag mehr als 7500 EUR, besteht die Verpflichtung, monatliche Steuererklärungen einzureichen.
  • Es ist möglich, 100% des Wertes der gekauften Autos, Ausrüstungen und Produktionsmaschinen einzubeziehen. Zusätzlich sind kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 17,5 Tausend EUR von der Mehrwertsteuer befreit. Die wichtigsten Ausgaben, die kein Einkommen darstellen, sind:
    • Geschenke von mehr als 35 € pro Person und Jahr;
    • 30% der relevanten so genannten Bewirtungskosten (Ausgaben für Mahlzeiten, Unterbringung des Vertragspartners, vergleichbar mit polnischen Repräsentationskosten);
    • Ausgaben für Unterkunft und Verpflegung (Gästehäuser);
    • Strafen und Bußgelder, Zinsen auf unbezahlte Steuern;
    • Die Mittel für Bestechungsgelder;
    • Gewerbesteuer; 

Vorteile der Geschäftstätigkeit in der Tschechischen Republik:

  • Eine Gesellschaft in der Tschechischen Republik, die als Gesellschaft mit beschränkter Haftung betrieben wird (společnost s ručením omezeným – s.r.o.), erfordert keine Einzahlung oder gar Erklärung des Stammkapitals. Reduzierte Mehrwertsteuer – eine indirekte Steuer zu Lasten der Verbraucher. Der MwSt.-Zahler wird ein mehrwertsteuerpflichtiges Subjekt mit Sitz auf dem Gebiet der Tschechischen Republik, dessen Umsatz in den folgenden 12 Kalendermonaten den Betrag von 1.000.000 CZK (39215 EUR) übersteigt. Eine solche Person wird zum Mehrwertsteuerzahler ab dem ersten Tag des Folgemonats, der auf den Monat folgt, in dem sie den oben genannten Umsatz überschritten hat. Die Tschechische Republik hat 3 Mehrwertsteuersätze (§ 47 Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty)
    • 1) 21% – Basis-Steuersatz
    • 2) 15% – erster reduzierter Steuersatz
    • 3) 10% – zweiter reduzierter Steuersatz
  • Flacher Satz der Körperschaftssteuer – 19% (§ 21 Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů) – die Steuerbemessungsgrundlage ist die Differenz, um die die Einnahmen, mit Ausnahme der nicht steuerpflichtigen (§ 18) und der steuerfreien Einnahmen (§ 19), die Ausgaben (Kosten) übersteigen, unter Berücksichtigung ihrer materiellen und zeitlichen Relevanz für eine bestimmte Abrechnungsperiode (§ 23).
  • Von der festgelegten Steuerbemessungsgrundlage kann ein Abzug vorgenommen werden:
  • Ein Steuerverlust für maximal 5 aufeinanderfolgende Jahre nach dem Jahr, in dem er festgestellt wurde;
  • 100% der Ausgaben, die dem Steuerzahler in einem bestimmten Steuerzeitraum oder in dem Zeitraum, für den die Steuererklärung eingereicht wird, entstanden sind, einschließlich 100% des Wertes der gekauften Autos, Ausrüstungen und Produktionsmaschinen
  • Die Beiträge und Renten der Unternehmer hängen von ihrem Einkommen ab,
  • Elektronische Kommunikation mit Behörden aller Instanzen,
  • Das Prinzip der Unschuldsvermutung in Steuersachen, begrenzte Höhe der Strafen,
  • Hohe Toleranz für geringfügige Verzögerungen bei der Zahlung von Beiträgen, Steuern und Vorschüssen,
  • Vereinfachte Formen der Buchführung für Ein-Personen-Unternehmer,
  • Keine Verpflichtung, Fiskalkassen zu haben,
  • Der Geschäftsführer ist nicht für die Schulden der Gesellschaft verantwortlich und für Steuerverbindlichkeiten nur dann, wenn nachgewiesen wird, dass die Gesellschaft absichtlich keine Steuern gezahlt hat.

Vorteile der Geschäftstätigkeit in der Slowakei:

  • Die Körperschaftssteuer setzt sich wie folgt zusammen: 15 % für einen Steuerzahler, der im Steuerzeitraum ein Einkommen von nicht mehr als 100 000 EUR erzielt hat, und 21 % für andere Steuerzahler (§ 15 595/2003 Zákon o dani z príjmov)
  • Möglichkeit der Mehrwertsteuerbefreiung bis zu einem Umsatz von 49700 EUR (§ 4 222/2004 Zákon o dani z pridanej hodnoty),
  • Beim Online-Handel ist keine Fiskalkasse erforderlich,
  • Herabgesetzter Mehrwertsteuersatz von 20% (§ 27 222/2004 Zákon o dani z pridanej hodnoty)
  • Liberaler Umgang mit Unternehmern,
  • Keine Steuer auf Transportmittel,
  • Weniger Bürokratie, einfachere Prozeduren,
  • Breiterer Katalog abzugsfähiger Kosten und MwSt.-Abzüge als in Polen,
  • Keine Steuer auf Transportmittel,
  • Der Geschäftsführer in der Slowakei haftet nicht für die Schulden der Gesellschaft und für Steuerverbindlichkeiten nur dann, wenn nachgewiesen wird, dass die Gesellschaft die Steuer nicht absichtlich bezahlt hat.

Vorteile der Geschäftstätigkeit in Rumänien:

  • Einheitlicher Einkommenssteuersatz – 16 % – unabhängig von der Organisationsform, außer für Mikrounternehmen,
  • Die Einkommenssteuer für ein Mikrounternehmen beträgt 3% und wird auf den Umsatz berechnet; bei Beschäftigung eines Arbeitnehmers beträgt die anwendbare Einkommenssteuer 2%.
  • Die Besteuerung von Beschäftigten auf der Grundlage eines Arbeitsvertrags, die eine wirtschaftliche Tätigkeit, auch in Form einer Personengesellschaft, ausüben, wird auf der Grundlage des Nettowerts der erzielten Einkünfte, d.h. nach Abzug der Kosten, berechnet.
  • Der Basis-Mehrwertsteuersatz in Rumänien beträgt 20%, ermäßigt 9 und 5%,
  • Die Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer entfällt für Unternehmen mit Einnahmen unter 50 Millionen ROL pro Jahr. Einfache und schnelle Verwaltungsverfahren im Zusammenhang mit der Firmenregistrierung,
  • Keine Split-Zahlungsverpflichtung,
  • Wenn die Split-Zahlung freiwillig angewendet wird, gibt es eine Ermäßigung von 5% auf die Einkommenssteuer,
  • Es ist möglich, 100% des Wertes der gekauften Autos, Ausrüstungen und Produktionsmaschinen in die steuerlich absetzbaren Kosten einzubeziehen,
  • Freundliche Einstellung zum Unternehmer.

Vorteile der Geschäftstätigkeit in Zypern:

  • Der Satz der Körperschaftssteuer (CIT) in Zypern beträgt 12,5% – die Steuer wird nach dem Ende des Steuerjahres zusammen mit der Einreichung des Jahresabschlusses und der Steuererklärung des Unternehmens fällig. Während des Jahres sind die CIT-Zahler verpflichtet, einen vorläufigen Steuerbescheid einzureichen (temporary tax assesment), in dem sie ihre geschätzten Einnahmen und Steuern für das betreffende Jahr angeben und auf dieser Grundlage 4 vorläufige Steuervorschüsse für das betreffende Jahr zahlen.
  • Der Basis-Mehrwertsteuersatz beträgt 19% – Mehrwertsteuererklärungen werden vierteljährlich eingereicht.
  • Wichtige Befreiungsregelungen:
    • Kapitalgewinne (aus dem Verkauf von Wertpapieren oder Finanzinstrumenten sind in Zypern von der Steuer befreit),
    • Das persönliche Einkommen von Personen, die einen zypriotischen Steuerwohnsitz annehmen, ist zu 50% steuerfrei,
    • Einkünfte aus unter Konservierungsschutz stehendem Vermögen sind in Zypern von der Besteuerung ausgenommen.
  • Um eine Gesellschaft Ltd. (z o.o.) zu registrieren  benötigt man kein Stammkapital, und die Formalitäten werden in nur einer Woche erledigt,
  • Keine Kapitalertragssteuer

Vorteile der Geschäftstätigkeit in Madeira:

  • Mehrwertsteuer (Imposto sobre Valor Acrescentado- IVA) – es gibt drei Arten von Mehrwertsteuersätzen:
    • der Basissatz von 22% – die meisten Waren und Dienstleistungen,
    • ermäßigter Satz – 5%
    • indirekter Satz – 12% 
  • Körperschaftssteuer zum Satz von 5% (bis Ende 2020)
  • keine Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen für ausländische Unternehmen;
  • Befreiung der an Mitarbeiter gezahlten Gehälter von den PIT-Gebühren und Sozialversicherungsbeiträgen;
  • Status eines Unternehmens der Europäischen Union,
  • Möglichkeit der Emission von Inhaberaktien für mehr Privatsphäre,
  • Im Vergleich zu anderen Unternehmen in der Europäischen Union bietet Madeira seinen Mitarbeitern niedrige Löhne und niedrige Betriebskosten;
  • Sehr niedrige Energie-, Telekommunikations- und Mietkosten,
  • Befreiungen von der Quellensteuer (auf gezahlte Zinsen und Lizenzgebühren), 
  • Kapitaleinkünfte aus der Veräußerung von Unternehmensanteilen sind von der Einkommenssteuer befreit (gilt nicht für Unternehmen mit Sitz in „Steueroasen“), 
  • Befreiung von Zöllen, lokalen Steuern, Notar- und Registrierungsgebühren (aber nur in Bezug auf geschäftliche Aktivitäten auf Madeira), 

Vorteile der Geschäftstätigkeit in Malta:

  • Der Basissatz der Körperschaftssteuer beträgt 35% – gleichzeitig gibt es viele Möglichkeiten, diese Steuer zu senken oder sogar ganz abzuschaffen. Dank des Steuerrückerstattungssystems für ausländische Unternehmen wird die Rückerstattung zu einem Satz (6/7) angeboten, so dass die endgültige Höhe der Besteuerung lediglich 5 % betragen kann,
  • Möglichkeit, die Einkommenssteuer auf 0 % zu senken, ohne Geschäftstätigkeiten außerhalb Polens zu verlegen,
  • Keine Besteuerung von Dividenden aufgrund ihrer Auszahlung,
  • Der Basissatz der Mehrwertsteuer beträgt 18 % und die ermäßigten Sätze betragen 7 %, 5 % und 0 %.
  • Keine Besteuerung von Einkommen, das außerhalb Maltas erwirtschaftet wurde, unter der Voraussetzung, dass es nicht innerhalb Maltas bezogen wurde,
  • Steuerbefreiung für Zins-, Rabatt-, Prämien- oder Lizenzgebührenzahlungen von oder durch eine Person, die nicht in Malta ansässig ist;
  • Reduzierte Steuersätze für Inhaber von Daueraufenthaltsgenehmigungen;
  • Keine Wegzugssteuer für Vermögensübertragungen außerhalb Maltas für einen Zeitraum von höchstens 5 Jahren;
  • Keine Verrechnungspreisregeln;
  • Es gibt keine Regeln der dünnen Marktkapitalisierung oder Aktienindizes;
  • Die Prozedur der Umregistrierung von Unternehmen von und nach Malta findet ohne die Notwendigkeit ihrer Liquidation statt.

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